Налоги в США: основные понятия

AVIA Чартер - приложение для заказа джета

Налоги в США играют важную роль в жизни каждого американца. Подача деклараций, уклонение от уплаты налогов и осуждение за это, громкие судебные тяжбы – каждый день на слуху. Именно американцы придумали изречение: “Есть две вещи, которых не избежать: налоги и смерть”. Попробуем разобраться с основными понятиями в сфере налогов, с которыми ежедневно сталкиваются простые американские граждане.

Кто обязан платить налоги в США?

У каждого жителя в США есть обязанность – платить налоги и ежегодно заполнять и подавать налоговую декларацию. При этом имеет значение, являетесь ли вы резидентом. Если вы пребываете  в США не менее 180 дней в году, то вы уплачиваете американские налоги.

У многих стран есть соглашения с США об избежании двойного налогообложения (Россия, Украина, Казахстан). Тогда резиденты этих стран не обязаны платить американские налоги. Т.е. если вы большую часть времени проживаете у себя на родине, а в США прилетаете на несколько недель, то в штатах вы ничего не платите, даже если вы получили там доход. Однако если такого соглашения между странами нет (как, например, между США и Угандой), то вы платите дважды:  налоги  на всю сумму дохода (у себя  на родине), а также в США – на полученный там доход.

Кто занимается сбором налогов в США?


В США действует правительственный орган – Служба внутренних доходов США (Internal Revenue Service), основными функциями которой является сбор налогов и контроль над соблюдением законодательства о налогообложении. На официальном сайте IRS есть вся необходимая информация для налогоплательщиков, способы и формы подачи деклараций и иные сервисы.

Что такое налогооблагаемая база?

Мы будем рассматривать налоги и налогооблагаемую базу на самом распространенном примере – заработная плата. Но существуют и другие виды доходов: подарки, выигрыши, наследство и т.д.


Налогооблагаемая база – это часть зарплаты за год, которая будет облагаться налогом.

Законодательство предусматривает налоговые льготы – вычеты (deductions), на которые налог не начисляется:

Авиаперелеты на мероприятия и события

  • Личное освобождение – если у вас нет иждивенцев и вы проживаете один, необлагаемая годовая сумма составит около $4000;
  • Стандартный персональный вычет – если вы холосты, он будет равняться примерно $6300;
  • Особые вычеты за иждивенцев, ипотечный кредит, обучение детей, вычеты для военных, медицинские расходы, вычеты за медицинскую страховку, пенсионные вклады, потерю дивидендов, сдачу в аренду имущества и т.д.

Размер вычетов изменяется ежегодно (вышеуказанные суммы – за 2015 год).

Сумма, которая остается после всех вычетов и представляет собой  налогооблагаемую базу. Для того чтобы воспользоваться этими льготами и правильно подать декларацию, американцы обычно не выбрасывают все документы, договоры, чеки и записи до конца отчетного периода, а то и дольше.

Как оплачивают налоги в США?

Существует 2 варианта, как платить налоги в США:

  • Работодатель делает отчисления из заработной платы;
  • Работник получает зарплату полностью, а налоги уплачивает самостоятельно в конце отчетного периода.
  • Большинство наемных работников пользуется первым вариантом. Для этого необходимо договориться, чтобы работодатель, например, удерживал 25% от дохода. Размер определяете вы самостоятельно.

    При подаче декларации вы указываете сумму, которая уже уплачена. Если вы не доплатили, то должны доплатить. Если в течение этого периода у вас появились новые льготы (родился ребенок, оформили кредит или страховку и т.д.), государство возвращает соответствующую сумму (Tax Refund). За задержку в уплате налогов начисляется пеня в размере 4,25%. Это действует и тогда, когда у вас долг перед государством, и тогда, когда вам должны Tax Refund.

    Читайте также  Роды в США / Сахарный диабет у беременных или гестационный сахарный диабет

    Как подается налоговая декларация в США?

    Сроки подачи налоговой декларации в США с 1 января по 15 апреля ежегодно. 

    Для заполнения декларации нужно выбрать подходящую налоговую форму в зависимости от вашего случая (это можно сделать на сайте IRS), просчитать данные, заполнить форму, приобщить необходимые документы и отправить в IRS. Налоговую форму можно распечатать, заполнить вручную и отправить по почте (немного устаревший способ). Можно также подать ее в электронном виде на сайте Службы. Однако если вы не можете самостоятельно разобраться в своей ситуации, лучше воспользоваться помощью специальных сервисов (например, TurboTax) или профессионального налогового консультанта.

    В следующей статье читайте о том, какие виды налогов бывают в США.